Amikor valaki egyéni vállalkozást indít, az egyik legfontosabb kérdés az adózási mód kiválasztása.
Sokan ezt gyorsan kipipálják az indításkor, pedig egy rossz döntés évente akár több százezer forint különbséget is jelenthet az adózásban.
Nézzük meg a leggyakoribb lehetőségeket.
- Átalányadózás
Az egyik leggyakoribb választás az egyéni vállalkozók körében az átalányadózás.
Ebben az esetben a vállalkozó nem a tényleges költségeit számolja el, hanem a jogszabály által meghatározott költséghányaddal számol.
A költséghányad tevékenységtől függően például lehet:
- 45%
- 80%
- 90%
Ez azt jelenti, hogy például 45%-os költséghányadnál a bevétel 55%-a számít jövedelemnek, és erre kell megfizetni az adókat.
Előnyei
- egyszerűbb adminisztráció
- sok esetben kedvező adózás
- kisebb bevételeknél adómentes rész is jár
Hátránya
- magas költséggel működő vállalkozásoknál kevésbé előnyös
- Vállalkozói jövedelem szerinti adózás
Ez a „klasszikus” egyéni vállalkozói adózási forma.
Itt a vállalkozó a bevételéből levonhatja a tényleges költségeit, és a fennmaradó nyereség után fizet adót.
Előnyei
- minden költség elszámolható
- beruházásoknál kedvező lehet
Hátránya
- bonyolultabb adminisztráció
- több könyvelési feladat
- KATA adózás
Sokan még mindig a KATA-t keresik, de fontos tudni, hogy a szabályok az elmúlt években jelentősen szigorodtak.
A jelenlegi rendszerben a KATA akkor választható, ha:
- főállású egyéni vállalkozó vagy
- csak magánszemélyeknek számlázol
- nem számlázol cégeknek vagy szervezeteknek
A KATA havi fix adófizetést jelent, ami egyszerű és kiszámítható.
Előnye
- nagyon egyszerű adózás
- fix havi összeg
Hátránya
- cégeknek nem lehet számlázni
- sok tevékenységnél emiatt nem használható
- ha van heti 36 órát meghaladó munkaviszonyod akkor nem választhatod
Apartmanüzemeltetésnél például gyakran felmerül a kérdés, mert a vendégek többsége magánszemély – viszont ha céges számlázás is előfordul, akkor a KATA már nem választható.
- Áfa kérdése
Az adózási mód mellett fontos az áfa státusz is.
Sok induló vállalkozó az alanyi adómentességet választja, mert:
- egyszerűbb az adminisztráció
- nem kell áfát felszámítani a számlákon
Ez különösen gyakori olyan tevékenységeknél, ahol főleg magánszemély ügyfelek vannak.
Összefoglalva
Egyéni vállalkozóknál a leggyakoribb adózási formák:
- átalányadózás
- vállalkozói jövedelem szerinti adózás
- KATA (szigorú feltételekkel)
Hogy melyik a legjobb választás, az mindig függ:
- a tevékenységtől
- a várható bevételtől
- attól, hogy magánszemélyeknek vagy cégeknek számlázol
Ezért vállalkozás indítása előtt érdemes átgondolni a lehetőségeket.